Het kabinet zal pensioenfondsen die de pensioenaanspraken herverzekerd hebben bij een verzekeraar tijdelijk uitstel geven voor het indienen van een herstelplan bij De Nederlandsche Bank. Deze vrijstelling geldt tot 31 december 2010. Dit heeft demissionair minister Donner van Sociale Zaken en Werkgelegenheid geschreven in een brief aan de Tweede Kamer. Lees meer…
Verzekeringsmaatschappij
Uitstel voor herverzekerde pensioenfondsen
Gouden handdruk en banksparen
Volgend jaar heeft de (ex)werknemer een extra mogelijkheid om een stamrechtverplichting aan te gaan. De toegestane aanbieders van stamrechten wordt namelijk vanaf 2010 uitgebreid met een kredietinstelling (bank) of beheerder van een beleggingsinstelling (beleggingsmaatschappij of beleggingsfonds). Reden hiervan is het succes van het “banksparen”, wat al sinds 1 januari 2008 fiscaal mogelijk is. Lees meer…
Woekerpensioenen mogen niet gecompenseerd door werkgever
Op de site van het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst is een vraag en antwoord opgenomen over compensatie van pensioenen. In de pers is hier inmiddels veel aandacht aan besteed waarbij men het heeft over compensatie van woekerpensioenen. Wat bedoeld de belastingdienst hier precies?
Vraag
Een werknemer heeft een beschikbare-premieregeling. Het met de ingelegde premies behaalde rendement valt tegen. Hierdoor is het uiteindelijk aan te kopen pensioen lager dan verwacht. Is het mogelijk om extra bedragen te storten in de beschikbare-premieregeling om het tegenvallende rendement te compenseren?
Antwoord
Nee, het is niet mogelijk om tegenvallende rendementen in een beschikbare-premieregeling te compenseren met een extra storting. In een beschikbare-premieregeling wordt de beschikbaar gestelde premie tot aan pensioendatum belegd. Hierdoor is de waardeontwikkeling van de ingelegde premies onzeker. Dit beleggingsrisico tot aan pensioendatum is volledig voor rekening van de werknemer. De werknemer kan dit risico verminderen door een product met gegarandeerd rendement te kiezen.
Indien in het verleden niet de fiscaal maximale beschikbare premies zijn ingelegd, is het nog wel mogelijk om de niet gebruikte fiscale ruimte alsnog te benutten. Ook dan geldt echter dat een eventueel met de eerder ingelegde premies behaald onderrendement niet gecompenseerd mag worden. In de Handreiking inhaal en inkoop van pensioen zijn de mogelijkheden om de nog niet benutte fiscale ruimte voor pensioenopbouw alsnog te benutten nader uitgewerkt.
In een brief aan het Verbond van Verzekeraars, VNO/NCW en MKB-Nederland is aandacht gevraagd voor de fiscale aspecten die zijn verbonden aan het compenseren van tegenvallende rendementen in een beschikbare-premieregeling.
Tot zover het citaat. De bedoelde brief is hier te downloaden.
De belastingdienst geeft aan dat een werkgever een beschikbare premie ter beschikking mag stellen. De premie is gemaximeerd op grond van de fiscale wetgeving. Als iemand nu of in het verleden te weinig premie heeft gekregen, dan is het mogelijk om dat op iedere moment alsnog aan te vullen. Hierbij dienen uiteraard wel de nodige spelregels in acht te worden genomen.
Het kenmerk van een beschikbare premie is dat het uiteindelijke pensioen het resultaat is van de premie, de in mindering gebrachte kosten en risicopremies en de behaalde rendementen. Je pensioen kan uiteindelijk dus meevallen, maar ook tegenvallen. Als nu naar de mening van de werknemer en/of de werkgever teveel kosten in rekening zijn gebracht bij pensioen, kan dit niet zonder meer worden aangevuld. Hiermee kan immers de maximale premie worden overschreden. Datzelfde geldt ook voor de rendementen. Als het pensioen te weinig is als gevolg van tegenvallende rendementen, kan dit niet zonder meer worden aangevuld door de werkgever. Dat is nu eenmaal het kenmerk van beschikbare premie.
De suggestie wordt gewekt dat dit iets te maken heeft met de zogenaamde woekerpolisaffaire. Op dit moment is een aantal regelingen afgesproken tussen verzekeringsmaatschappijen en vertegenwoordigers van gedupeerden. Deze afspraken hebben echter niets te maken met pensioen en staan dan ook los van deze discussie. Daar aan toegevoegd dient nog te worden opgemerkt dat de fiscus het heeft over een compensatie door de werkgever en niet over de compensatie verleend door de verzekeringsmaatschappij.
Lijfrentesparen bij de bank
Na een financieel woelig 2008, waarvan de naweeën voorlopig zeer zeker nog te voelen zullen zijn, is het aan het begin van 2009 goed om de balans weer eens op te maken. Heeft u in 2008 genoeg aan uw pensioen gedaan? Zo ja, dan is dat uiteraard een goede zaak.
Zo nee, dan kunt u voor 1 april nog een lijfrentepremie betalen ter aanvulling op uw pensioen. Deze premie is dan nog aftrekbaar in 2008.
Van oudsher dient een lijfrentepremie te worden betaald aan een verzekeringsmaatschappij. Vanaf 2008 is het echter ook mogelijk om deze premie bij een bank te betalen. Het grote voordeel hiervan is de transparantie. Op uw inleg krijgt u jaarlijks een procent of 4% tot 4,5% aan rente bijgeschreven en weet u dus waar u aan toe bent. Indien u ook (extra) voorzieningen voor zaken als overlijden en arbeidsongeschiktheid wenst te treffen, kunt u dit bij een verzekeraar doen. Zo blijven de zaken mooi gescheiden.
Als u wilt weten hoeveel premie u aftrekbaar kunt betalen over het jaar 2008 dan kunt u dit berekenen met behulp van de zogenaamde jaarruimteformule.
Bij het invullen van uw belastingaangifte, komt deze formule (17% (Inkomen -/- 11.155) -/- pensioenaangroei) vanzelf naar voren. Om de formule te kunnen invullen heeft alleen uw inkomen van 2007 (uit jaaropgave) en uw pensioenaangroei in 2007 nodig. Van deze laatste heeft u in het najaar van 2008 een opgave gehad.
Het invullen van de formule is geheel vrijblijvend. Of u nu wel of niet een lijfrentepremie wil betalen, het invullen van de formule verschaft u in elk geval inzicht in uw eigen oudedagsvoorzieningen. Blijkt uit de formule dat u nog een premie mag betalen, dan betekent dit dat u naar de norm van de belastingdienst een ‘pensioentekort’ heeft. Of u dit tekort ook wenst op te vullen, is vervolgens geheel aan u.
Een afstandsverklaring mag nog steeds
Het komt vaak voor dat werknemers afstand willen doen van deelname aan de pensioenregeling die hen wordt aangeboden. Veel werkgevers accepteren dat niet. De laatste jaren wordt daarbij steeds vaker de Pensioenwet als excuus aangehaald. Ten onrechte. Afstand doen van pensioen is nog steeds mogelijk.
Een afstandsverklaring is een verklaring waarin wordt vastgelegd dat een werknemer afstand doet van deelname aan de pensioenregeling. Op grond van de Pensioenwet doet de werkgever die een pensioenregeling heeft voor de werknemers, iedere werknemer een aanbod. De werknemer kan vervolgens dit aanbod aanvaarden of weigeren.
Afstandsovereenkomst
Als de werknemer het aanbod niet (volledig) aanvaard, dient ter bescherming van de positie van de werkgever en de werknemer een afstandsverklaring te worden opgesteld. Misschien is het beter om geen afstandsverklaring maar een afstandsovereenkomst op te stellen. Een verklaring is immers eenzijdig en kan door de werknemer weer worden ingetrokken. Een afstandsovereenkomst kan alleen door partijen weer ongedaan worden gemaakt door het opstellen van een nieuwe overeenkomst.
Partner
Niet alleen de werknemer dient aan te geven dat hij afstand doet. Ook een eventuele partner dient akkoord te gaan. Een partner verkrijgt immers ook rechten uit een pensioenregeling.
Wees concreet
Het is aan te bevelen in de afstandsverklaring (of afstandsovereenkomst) op te nemen waar de werknemer exact afstand van doet. Noem dus concreet pensioenvormen, ingangsdata, indexatiebepalingen, financieringsmethoden en overige relevante bepalingen. Neem daarbij ook bedragen op. Dan is voor iedereen duidelijk waar het over gaat en hoe groot het belang is. Daarmee wordt voorkomen dat de werknemer of diens partner zich verschuilt achter onwetendheid en onbekendheid met de materie.
Spijtoptanten
Neem ook op of, en zo ja onder welke voorwaarden de werknemer weer kan gaan meedoen met de pensioenregeling. Indien deelname weer mogelijk wordt, zal de werknemer in een aantal situaties bij latere deelname gekeurd dienen te worden. Dit kan financiële consequenties of zelfs uitsluiting ten gevolge kunnen hebben. Neem daarom ook op voor wiens rekening deze consequenties zijn.
Herhaling
Indien een werknemer afstand heeft gedaan is het aan te bevelen jaarlijks opnieuw een overeenkomst te sturen (sluit dus overeenkomsten voor een bepaalde periode). Dan dient de werknemer bij herhaling aan te geven dat hij niet wenst deel te nemen aan de pensioenregeling. Tevens komen wijzigingen in de privé situatie, zoals een nieuwe partner, kinderen etc. snel aan het licht, zodat ook daar op kan worden ingespeeld.
Uitvoeringsovereenkomst verzekeraar
Niet iedere uitvoeringsovereenkomst met verzekeringsmaatschappijen staat toe dat uw werknemers afstand doen. Check dus vooraf de uitvoeringsovereenkomst die u met uw verzekeraar heeft gesloten. Indien u zich immers verplicht heeft tot het aanmelden van alle werknemers, dan moet u zich daar aan houden. Afstand is dan geen optie. Wilt u dat uw werknemers wel afstand kunnen doen, bespreek dan met uw verzekeringsmaatschappij of aanpassing van de uitvoeringsovereenkomst op dit punt mogelijk is.
Weet wat u doet!
Het is dus mogelijk werknemers afstand doen van deelname aan de pensioenregeling. Indien dat echter niet goed wordt vastgelegd loopt u een groot risico. De werknemers of diens nabestaanden kunnen zich achteraf alsnog beroepen op de pensioentoezegging. Zorg dus dat u een waterdichte procedure ontwikkeld. Let ook op de uitvoeringsovereenkomst, want mogelijk kunt u alsnog verplicht worden om verzekeringen af te sluiten.
