Artikel Assurantie Magazine: Fiscale goedkeuring wassen neus?

“Nieuwe DGS-sofware goedgekeurd door de belastingdienst” kopte AM onlangs. De CasCon Premie Contraverzekering-methode voor de DGS-software ten behoeve van contraverzekeringen met een Pensioenstichting is fiscaal proof, leek de tekst te zijn. Navraag bij de fiscus leerde echter dat slechts een enkele voorbeeldberekening is goedgekeurd. Los hiervan is het natuurlijk de vraag of een uitkering op grond van een (contra)verzekering met een (eigen) pensioenstichting wel is vrijgesteld van progressieve IB-heffing in Box I. De staatssecretaris van Financiën heeft herhaaldelijk aangegeven dat hij van mening is dat een (contra)verzekering onder artikel 3.91/3.92 Wet IB 2001 valt (de zogenaamde terbeschikkingstellingsregeling). Als gevolg hiervan wordt het rente-element gewoon bij de begunstigden als resultaat uit overige werkzaamheden in Box I belast. Progressief, 52% maximaal dus. Een contraverzekering bij een verzekeraar is natuurlijk wél slechts belast in Box III (en dus effectief nauwelijks) en daarbij wordt dan tevens het langleven risico afgedekt (ook voor de partner). Maar dat weten we natuurlijk al sinds lang. Of zou de DGS / CasCon Premie Contraverzekerings-software ook ‘Box I-heffings- en staatsecretaris van Financiën -proof’ zijn? Ik zal eerst maar eens een waterdichte garantie daarvoor vragen. Ik houd u op de hoogte!

mr Theo Gommer MPLA is partner bij Akkermans & Partners Legal & Advice te Tilburg, waar hij tevens directeur van het Wetenschappelijk Bureau is. Daarnaast is hij advocaat bij Gommer & Partners Pensioen Advocaten.

Reageer