In een eerder artikel ben ik ingegaan op de te hanteren AOW-franchise bij een middelloonregeling. Ik heb van een aantal lezers aanvullende vragen gekregen over dit artikel. De vragen gaan over de franchise die moet worden gebruikt bij een lager opbouwpercentage. In artikel 10aa Uitvoeringsbesluit Wet LB zijn immers lagere franchises opgenomen bij lagere opbouwpercentages. Een van deze franchises is echter hoger dan de door mij berekende minimale franchise. Hoe zit dat? In dit artikel een toelichting.
Bij de berekening van het pensioen dient rekening te worden gehouden met de AOW-uitkering. In de praktijk gebeurt dit door te rekenen met een AOW-franchise. De minimale franchise die dient te worden gehanteerd is 10/7 maal de zelfstandige AOW (€ 12.209,- in 2008). Ik denk dat de minimale franchise voor middelloon € 10.852,- is. De factor 10/7 maal de AOW kan dan ook worden vervangen door 80/63 maal de AOW.
In artikel 10aa UBLB wordt aangegeven dat bij een opbouwpercentage van maximaal 2,15% per dienstjaar een franchise mag worden gehanteerd van € 11.172,- en bij een opbouwpercentage van maximaal € 2,05% een franchise van € 10.097,-.
Feitelijk zouden deze franchises ook moeten worden verlaagd met de factor 2/2,25. Ik adviseer echter met klem om dat niet te doen. In mijn vorige artikel heb ik aangetoond waarom je kan afwijken van de in de praktijk gangbare franchise van €12.209,-. Deze mogelijkheden zijn gebaseerd op de systematiek in de wet.
Artikel 10aa UBLB bevat echter geen beschrijving van een systematiek, maar noemt bedragen in nominale euro’s. Er is dan ook geen aanleiding in de wet om die bedragen te verlagen.
Dat deze bedragen echter niet kloppen en gecorrigeerd zouden moeten worden, onderschrijf ik echter volledig. Het is dan ook aan de politiek om hier iets aan te doen.
Klik hier voor een overzicht van alle AOW-franchises
